KURZ: Zákon o daních z příjmů – právnické osoby

Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost. * Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním. Položky zvyšující výsledek hospodaření: • povinnost dodanění neuhrazených závazků, • pohledávky ze smluvních sankcí, • daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, • daňové důsledky dohody o narovnání, • dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích aplikace směrnice EU ATAD. • vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně Položky snižující výsledek hospodaření: • uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd., • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill….. Problematika bezúplatných příjmů: • příjmů z dědění a darování, • majetkový prospěch, • příjmy získané směnou, • účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku. Daňové dopady převodních cen, Daňové a nedaňové náklady: • náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím, • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů, • cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám, • zajištění závazku převodem práva, • propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále, • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod, • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení, • náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, • refereční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů. Finanční leasing. Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky. Osvobození příjmů: • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, • z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, • z bezúplatného příjmu • bytových družstev z nepeněnžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje. Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně. Veřejně prospěšní poplatníci: • veř

Program kurzu

Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
Položky zvyšující výsledek hospodaření:

• povinnost dodanění neuhrazených závazků,

• pohledávky ze smluvních sankcí,

• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech,

• daňové důsledky dohody o narovnání,

• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích aplikace směrnice EU ATAD.

• vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně
Položky snižující výsledek hospodaření:

• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,

• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill…..
Problematika bezúplatných příjmů:

• příjmů z dědění a darování,

• majetkový prospěch,

• příjmy získané směnou,

• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.
Daňové dopady převodních cen,
Daňové a nedaňové náklady:

• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení

• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,

• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,

• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,

• zajištění závazku převodem práva,

• propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů

• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,

• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,

• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení,

• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva,

• refereční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů.
Finanční leasing.
Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky.
Osvobození příjmů:

• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,

• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,

• z bezúplatného příjmu

• bytových družstev z nepeněnžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje.
Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.
Veřejně prospěšní poplatníci:

• veřejně prospěšný poplatník,

• svěřenský fond,

• fundace,

• daňové benefity,

• zdanění úrokových příjmů,

• osvobození bezúplatných příjmů,

• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování).
Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.
Hmotný majetek a nehmotný majetek.

• odpisování hmotného majetku, stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,
důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona, mimořádné odpisy majetku

• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,

• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),

• daňová problematika elektromobilů, omezení daňových nákladů u motorových vozidel kategorie M1
Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:

• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,

• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,

• odpočet na odborné vzdělávání,

• snižující položky na dary, snižující položky u veřejně prospěšných poplatníků, rozšíření výčtu příjemců a účelů darů
Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.
Zvýšená pozornost bude věnována změnám zákona nastavené novelou ZDP s účinností od roku 2026.
Odpovědi na dotazy.


Obsah kurzu - školení     Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.Položky zvyšující výsledek hospodaření:• povinnost dodanění neuhrazených závazků,• pohledávky ze smluvních sankcí,• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech,• daňové důsledky dohody o narovnání,• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích aplikace směrnice EU ATAD.• vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně Položky snižující výsledek hospodaření:• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill….. Problematika bezúplatných příjmů:• příjmů z dědění a darování,• majetkový prospěch,• příjmy získané směnou,• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.Daňové dopady převodních cen,Daňové a nedaňové náklady:• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,• zajištění závazku převodem práva,• propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení,• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva,• refereční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů. Finanční leasing.Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky. Osvobození příjmů:• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,• z bezúplatného příjmu• bytových družstev z nepeněnžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje.Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně. Veřejně prospěšní poplatníci:• veřejně prospěšný poplatník,• svěřenský fond,• fundace,• daňové benefity,• zdanění úrokových příjmů,• osvobození bezúplatných příjmů,• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování).Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.Hmotný majetek a nehmotný majetek. • odpisování hmotného majetku, stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona, mimořádné odpisy majetku• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),• daňová problematika elektromobilů, omezení daňových nákladů u motorových vozidel kategorie M1Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,• odpočet na odborné vzdělávání,• snižující položky na dary, snižující položky u veřejně prospěšných poplatníků, rozšíření výčtu příjemců a účelů darůPříjmy zdaněné zvláštní sazbou daně. Zvýšená pozornost bude věnována změnám zákona nastavené novelou ZDP s účinností od roku 2026. Odpovědi na dotazy.

Cíl školení - poznámka ke kurzu     Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost.

Podrobnosti o kurzu

• Kurz je určen pro
  Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi. Potřebujete získat komplexní pohled, prohloubit znalosti nebo se připravujete na náročné zkoušky u KDP ČR? Pak je tento seminář určen právě vám… Studijní materiály jsou samozřejmostí.
• Pořadatel kurzu
  1. VOX s.r.o.
• Další organizační náležitosti k danému školení
  Seminář je součástí cyklu „Daňový profesionál® – kompletně“ a jeho modulu „Daně – výklad nejdůležitějších zákonů“. Obsahem semináře je ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně. Samozřejmostí je osvědčení o absolvování v elektronické podobě pro každého účastníka. Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky - faktury (více v Obchodních podmínkách).Používáme aplikaci ZOOM, není třeba její instalace. Přístup do on-line učebny zasíláme spolu s prezentací den před konáním on-line výuky, a to zpravidla mezi 12:30 až 15:30. Připojit se můžete z počítače i mobilu. V průběhu můžete získat odpovědi na vaše dotazy. Po celou dobu konání lze využít naši technickou podporu (tel. 226 539 672), se vším vám pomůžeme. Pořízení zvukového či obrazového záznamu on-line vysílání není povoleno. On-line vysílání je realizováno společností 1. VOX s.r.o.
• Obchodní podmínky
  Po objednání obdržíte na Vámi uvedený e-mail zálohovou fakturu s organizačními pokyny. Částku je možno uhradit hotově v místě konání nebo bankovním převodem. Počítačové kurzy je možné platit pouze bezhotovostně. Bezplatné storno semináře přijímáme nejpozději 5 pracovních dnů před jeho zahájením. Po tomto termínu a v případě, že se účastník bez písemné omluvy na seminář vůbec nedostaví, je povinen uhradit plnou cenu semináře.

Dotazy a komentáře ke kurzu

Přihláška na kurz

Odesláním formuláře 'Přihláška na kurz' se zaregistruje Vaše přihláška a na zadaný email přijde potvrzení o odeslání této přihlášky. V případě poskytnutí osobních údajů, souhlasíte s archivací těchto údajů v souladu s podmínkami zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů, ve znění pozdějších předpisů. Souhlas se zpracováním osobních údajů pro marketingové účely nevyžadujeme, tyto data nezpracováváme. Server pouze zprostředkovává objednávky kurzů & kontakt na jejich pořadatele. Před odesláním přihlášky je nutno souhlasit s obchodními podmínkami účasti na kurzu daného pořadatele kurzu. Neodpovídáme za správnost uvedených údajů. © OBEC.net, sro.

---

URL >> https://skoleni.net/skoleni_8399_zakon-o-danich-z-prijmu-–-pravnicke-osoby.html

---

Zákondaníchpříjmůprávnickéosoby