KURZ: Daň z příjmů právnických osob ve znění zákona o daních z příjmů za rok 2021 a od roku 2022
Program semináře: * STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním * POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, (např. změna kategorie účetních jednotek), daňové dopady oprav účtování v předchozích
Program kurzu
Program semináře:
* STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ
- výsledek hospodaření před zdaněním
* POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, (např. změna kategorie účetních jednotek), daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik
* POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ
- Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
- položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
- definice osob spojených, ceny obvyklé
- tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů
* APLIKACE SMĚRNICE EU ATAD Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjční ch výdajů,
* ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku
* DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
- náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí
- COVID
- příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
- příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
- cenné papíry (akcie, dluhopisy, kmenové listy), pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám
- finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
- propagační předměty, dary, reprezentace
- finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále
- likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
- limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
- úpravy do finančního leasingu
- daň z nabytí nemovitých věcí náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí, účinnost novely v praxi
* DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
- rezerva na opravu majetku, rezerva na pěstební činnost
- rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv
- tvorba daňových opravných položek
* OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
- z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
- licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
- z bezúplatného příjmu
* NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
* ZMĚNY NASTAVENÉ ZÁKONEM Č. 609/2020 SB:
- změny v úročení dluhopisů
- peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců
- stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů
- uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů
* NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí
* SPOLEČENSTVÍ VLASTNÍKŮ BYTOVÝCH JEDNOTEK – úprava do zdanitelných příjmů společenství
* HMOTNÝ MAJETEK
- odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
- nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku
- vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
- odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku)
- majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny
* MIMOŘÁDNÁ POZORNOST BUDE VĚNOVÁNA POSLEDNÍM LEGISLATIVNÍM ZMĚNÁM ÚČINNÝM V ROCE 2020 A 2021
- zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení
- nové zavedení mimořádných odpisů majetku
- zkrácený finanční leasing
- zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky
* SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty
- novela zákona č. 299/2020 Sb.“
- uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky od daně zpětně
- možnost poplatníka vzdát se práva na uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky – vliv na prekluzi k vyměření a doměření daně z příjmů
- vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů
- úprava přenosu daňové ztráty na právního nástupce
- odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje: výklad k zásadním změnám účinným od roku 2019 a 2020
- odpočet na odborné vzdělávání
- snižující položka na dary a zvýšení limitu pro její uplatnění (viz zákon č. 39/2021 Sb.), snižující položky u neziskových subjektů
* PŘÍJMY ZDANĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ
- postup při vrácení vyplacené zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci
- zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku
Obsah kurzu - školení Program semináře: * STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním * POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, (např. změna kategorie účetních jednotek), daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik * POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ - Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd. - položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ...... - definice osob spojených, ceny obvyklé - tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů * APLIKACE SMĚRNICE EU ATAD Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjční ch výdajů, * ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku * DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY - příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek - náklady vynaložené v souvislosti s mimořádnou událostí - COVID - příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím - příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů - cenné papíry (akcie, dluhopisy, kmenové listy), pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám - finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva - propagační předměty, dary, reprezentace - finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále - likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod - limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení - úpravy do finančního leasingu - daň z nabytí nemovitých věcí náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva - důsledky zrušení daně z nabytí nemovitých věcí, účinnost novely v praxi * DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY - rezerva na opravu majetku, rezerva na pěstební činnost - rozhodnutí MF o prominutí příslušenství daně z důvodu mimořádní události ve vazbě na zákonné podmínky pro tvorbu rezerv - tvorba daňových opravných položek * OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ - z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech - licenčních poplatků plynoucích do zahraničí - z bezúplatného příjmu * NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ * ZMĚNY NASTAVENÉ ZÁKONEM Č. 609 - 2020 SB: - změny v úročení dluhopisů - peněžitý příspěvek na stravování zaměstnanců - stanovení výdajů na pohonné hmoty u hybridních automobilů a elektromobilů - uplatnění darů poskytnutých v souvislosti s výskytem SARS – CoV-2 do základu daně z příjmů * NEZISKOVÝ SEKTOR: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, daňové benefity, zdanění úrokových příjmů, osvobození bezúplatných příjmů, možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování). Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí * SPOLEČENSTVÍ VLASTNÍKŮ BYTOVÝCH JEDNOTEK – úprava do zdanitelných příjmů společenství * HMOTNÝ MAJETEK - odpisování hmotného majetku stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku - nehmotný majetek (software), změny v odpisování nehmotného majetku - vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky - odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku) - majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny * MIMOŘÁDNÁ POZORNOST BUDE VĚNOVÁNA POSLEDNÍM LEGISLATIVNÍM ZMĚNÁM ÚČINNÝM V ROCE 2020 A 2021 - zvýšení hodnotové hranice pro hmotný majetek a jeho technické zhodnocení - nové zavedení mimořádných odpisů majetku - zkrácený finanční leasing - zrušení daňové kategorie nehmotného majetku a jeho důsledky * SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI - odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty - novela zákona č. 299 - 2020 Sb.“ - uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky od daně zpětně - možnost poplatníka vzdát se práva na uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky – vliv na prekluzi k vyměření a doměření daně z příjmů - vliv uplatnění daňové ztráty na prekluzi k vyměření daně z příjmů - úprava přenosu daňové ztráty na právního nástupce - odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje: výklad k zásadním změnám účinným od roku 2019 a 2020 - odpočet na odborné vzdělávání - snižující položka na dary a zvýšení limitu pro její uplatnění (viz zákon č. 39 - 2021 Sb.), snižující položky u neziskových subjektů * PŘÍJMY ZDANĚNÉ ZVLÁŠTNÍ SAZBOU DANĚ - postup při vrácení vyplacené zálohy na podíly na zisku po převodu nebo přechodu podílu na obchodní korporaci - zvláštní ustanovení o vratitelném přeplatku
Podrobnosti o kurzu
-
Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy
-
Agentura BOVA - RNDr. Ivana Hexnerová
-
PLATBA ZA SEMINÁŘ A JEHO VYÚČTOVÁNÍ: Po obdržení přihlášky zašleme objednateli [účastníkovi] potvrzení o registraci na semináři současně s výzvou k platbě za seminář [semináře] s přiděleným variabilním symbolem. Platbu provedete na naše číslo účtu 84141061 - 0100 [KB, pobočka Praha 6]. Daňový doklad [fakturu s vyúčtováním] obdrží účastník poštou v termínu předepsaném zákonem po připsání platby na náš účet. V mimořádných případech lze platit na semináři u registrace. V tomto případě obdrží účastník příjmový pokladní doklad o zaplacení a následně poštou řádný daňový doklad. Ve vložném [cena semináře] je zahrnuto drobné občerstvení. Při neúčasti účastníka [nebo jeho náhradníka] účastnický poplatek nevracíme. Účastnický poplatek vrátíme pouze na základě písemného zrušení přihlášky do tří dnů před konáním akce. Registrace účastníků na semináři je vždy od 8.30 hodin do 9.00 hodin – tj. půl hodiny před zahájením semináře. Registrace účastníků seminářů konaných ve Starých Splavech je od 10.30 do 11.00 hodin [ubytování účastníků od 9.00 hodin].
Dotazy a komentáře ke kurzuPřihláška na kurz
Odesláním formuláře 'Přihláška na kurz' se zaregistruje Vaše přihláška a na zadaný email přijde potvrzení o odeslání této přihlášky.
V případě poskytnutí osobních údajů, souhlasíte s archivací těchto údajů v souladu s podmínkami zákona č. 101/2000 Sb.,
o ochraně osobních údajů, ve znění pozdějších předpisů. Souhlas se zpracováním osobních údajů pro marketingové účely nevyžadujeme, tyto data nezpracováváme.
Server pouze zprostředkovává objednávky kurzů & kontakt na jejich pořadatele. Před odesláním přihlášky je nutno souhlasit s obchodními podmínkami účasti na kurzu daného pořadatele kurzu.
Neodpovídáme za správnost uvedených údajů. © OBEC.net, sro.
URL >>
https://skoleni.net/skoleni_95754_dan-z-prijmu-pravnickych-osob-ve-zneni-zakona-o-danich-z-prijmu-za-rok-2021-a-od-roku-2022.html
příjmůprávnickýchosobzněnízákonadaních2021roku2022